¿Como informar una factura recibida intracomunitaria RECTIFICATIVA en el modelo 303?

En las facturas recibidas RECTIFICATIVAS nacionales (no intracomunitarias) encontramos las casillas 40 y 41 donde tendremos que reflejar las modificaciones de bases imponibles y cuotas del régimen general, de forma separada de las facturas de compra normales (no rectificativas) realizadas durante el trimestre. Por tano tenemos que reflejar el volumen total de operaciones por un lado (casillas 28 a 39) y las modificaciones de estas bases y cuotas (casillas 40 y 41) por otro.

Pero el modelo se presta a confusión cuando las facturas recibidas son intracomunitarias, pues en vez de ir a las casillas 36-37, o 38-39, hay que informar las rectificativas recibidas intracomunitarias en las casillas 40 y 41, y en las 14 y 15.

Veámoslo en un ejemplo, recibimos una factura rectificativa de un proveedor Italiano por importe de 1.000 euros. Informaremos en el modelo 303 las siguientes casillas teniendo en cuenta que el tipo impositivo es del 21%

rectificativa-recibida-intracomunitaria

 

 

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